Книга доходов и расходов: дата и номер документа

Comments

• Цитата: Подскажите, если у нас УСНО, то при заполнении книги ДиР, какие ставить дату и номер документа, если например, оплатили 01.08.10 п/п 5, а начислили акт от 31.08.10 №9.Метод вроде кассовый, ставим по оплате, но уже начисленное.Так что,наверное, в книге ДиР №9 от 31.08.10?

  
  
  Порядок заполнения книги доходов и расходов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержден Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н, согласно которому доходы и расходы должны быть определены в соответствии со ст. 346.17 НК РФ. Согласно статье 346.17НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу. Исходя из вышеуказанного, при заполнении книги доходов и расходов необходимо указывать п/п 5 01.08.10г. в момент поступления денежных средств на счета в банки или кассу.
• Цитата: Подскажите, если у нас УСНО, то при заполнении книги ДиР, какие ставить дату и номер документа, если например, оплатили 01.08.10 п/п 5, а начислили акт от 31.08.10 №9.Метод вроде кассовый, ставим по оплате, но уже начисленное.Так что,наверное, в книге ДиР №9 от 31.08.10?

  
  
  Здравствуйте! А кто кому в данном случае произвел оплату?? Если платили Вы за какие-либо услуги, то в КУДиР заполняете так, как сейчас сами написали ... если это Вам пришли деньги от клиента, до доход признаете в день поступления суммы на р/сч.
• Цитата: Подскажите, если у нас УСНО, то при заполнении книги ДиР, какие ставить дату и номер документа, если например, оплатили 01.08.10 п/п 5, а начислили акт от 31.08.10 №9.Метод вроде кассовый, ставим по оплате, но уже начисленное.Так что,наверное, в книге ДиР №9 от 31.08.10?

  
  
  
  Форма книги доходов и расходов упрощенная. Сложностей не должно быть. Регистрируете каждый документ в графе "Регистрация" по мере поступления документа, данная графа заполняется отдельно и на платежный документ, и на первичный документ.
• Насколько я понимаю, операции в книге учета доходов и расходов отражаются тогда, когда они участвуют в формировании налоговой базы
• Ну вот, некоторых ввела в заблуждение. Оплачиваем мы. Это наш расход.С доходом как раз понятно.
  
  А вот этот коментарий я как раз и не поняла
  

  Цитата: Регистрируете каждый документ в графе "Регистрация" по мере поступления документа, данная графа заполняется отдельно и на платежный документ, и на первичный документ.

  
  Что по-вашему я и платежное поручение и первичный документ (акт) на один и тот же расход (например, аренду) должна в колонку расходы записать?
• Цитата: Подскажите, если у нас УСНО, то при заполнении книги ДиР, какие ставить дату и номер документа, если например, оплатили 01.08.10 п/п 5, а начислили акт от 31.08.10 №9.Метод вроде кассовый, ставим по оплате, но уже начисленное.Так что,наверное, в книге ДиР №9 от 31.08.10?

  
  
  Кассовый метод подразумевает именно оплаченное, а не начсиленное. К сожалению, не поняла, Вам оплатили или Вы оплатили.
  По статье 346.17, которую Вам привела Nadezhdalv признаете доход в момент поступления на счет п/п от контрагента.
  
  Если речь идет о расходах, то ситуация немного сложнее
  
  Ст 346.17 НКРФ
  2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
  
  В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
  
  То есть здесь уже будет играть роль Ваша первичка, то есть акт от 31.08.10, когда он будет подписан - оплату считайте произведенной.
  
  
  [b]1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
  
  2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
  
  по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
  
  по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
  
  по средней стоимости;
  
  по стоимости единицы товара.
  
  Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
  
  3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;
  
  4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
  
  5) при выдаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются после оплаты указанного векселя. При передаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя, выданного третьим лицом, расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются на дату передачи указанного векселя за приобретаемые товары (работы, услуги) и (или) имущественные права. Указанные в настоящем подпункте расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе.
  
  То есть в общем виде:
  Доходы - в момент поступления
  расходы:
  1 Прочие: начислено и оплачено
  2. Материалы: оприходованы и оплачены
  3. Зарплата:начислено и выплачено (то есть аванс по зп станет расходом только в момент начисления на последнее число месяца)
  4.Налоги: начислены и оплачены
  5.Товар: Оприходован, оплачен, списание по мере реализации контрагентам
  6. ОС и НМА: на конец квартала в сумме уплаченных за них денежных средств
• Цитата: Ну вот, некоторых ввела в заблуждение. Оплачиваем мы. Это наш расход.С доходом как раз понятно.

  
  
  Если ситуация такова, то в своем первом вопросе Вы уже сами правильно ответили 😀